Vergi Teklifi TBMM'den Geçti

Türkiye Büyük Millet Meclisi (TBMM) Genel Kurulu'nda, vergi oranlarıyla ilgili düzenlemeleri, KDV'de istisnaların daraltılmasını, gayrimenkul ve tapu işlemlerindeki vergi değişikliklerini, kayıt dışı ekonomiyle mücadeleyi ve kamu gelirlerinin artırılmasını kapsayan Vergi Kanunları ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Teklifi kabul edildi.

40 maddeden oluşan kanun teklifi, kayıt dışılıkla mücadele, vergi adaletinin sağlanması ve vergi dışı alanların kapsama alınmasını hedefliyor.

Yeni madde eklemesi ile Emlak Vergisi Kanunu’nun 29. maddesinde yıllık artış sistemini değiştiren kalıcı bir düzenleme yapılacak. Bu düzenleme ile bina ve arsa vergi değerlerinin sonraki yıllarda “yeniden değerleme oranında” artırılacağı hükmü getiriliyor.

Düzenlemede, kredi ile satın alınan konutlarda kiraya verilen gayrimenkuller için ödenen faizlerin gider olarak indirilmesine dair vergi avantajındaki farklılık azaltılacak. Kredili ve kredisiz alımlar arasında vergi yükünün eşitlenmesi amaçlanıyor.

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nda yapılacak değişiklikle, dördüncü geçici vergi döneminin yeniden sisteme dahil edilmesi ve geçici vergi mükellefiyeti olanların kazançlarının 3, 6, 9 ve 12 aylık dönemlerde tespit edilmesi ve yıl sonuna ait geçici vergi beyannamesinin alınması düzenlenecek.

Gelir Vergisi Kanunu'ndaki bir diğer değişiklikle, portföyünün en az yüzde 51’i Borsa İstanbul hisse senetlerinden oluşan fonların bir yıllık elde tutma istisnasına ilişkin düzenleme yapılacak; portföyünün en az yüzde 51’i BIST hisse senetlerinden oluşan ve özellikleri belirtilen seçkin fonlarda bu istisna geçerli olmayacak. Düzenlemeyle, TEFAS’ta işlem görmeyen, sadece nitelikli yatırımcılara satılan ve portföy sınırlaması bulunmayan bazı fonların istisna kullanımı engellenecek.

Tapuda Beyan Edilen Alım-Satım Bedelinin Denetimi ve Cezanın Artırılması

Yapılan düzenleme ile büyükşehirlerde il özel idareleri yerine kurulan yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının adına kayıtlı taşıtların motorlu taşıtlar vergisinden muaf tutulması öngörülüyor.

Harçlar Kanunu'nda yapılan düzenlemeyle, gayrimenkul alım-satımlarında beyan edilen bedelin emlak vergisi değerinden az olmaması gerektiği ifade ediliyor. Gerçeği yansıtmayan beyanlarda aradaki fark için uygulanacak vergi cezası mevcut yüzde 25'ten bir kat artırılacak.

Sıfır ve İkinci El Araç İşlemlerinde Nispi Noter Harcı Alınacak

Teklifte, noterlerde yapılan sıfır araçların ilk tescili ve ikinci el araç satış/devri işlemlerinde, satış bedeli üzerinden ve asgari maktu harçtan az olmamak üzere nispi noter harcı alınması öngörülüyor.

Özel Sağlık Kuruluşlarına Yeni Yıllık Harçlar

Düzenlemede, ayakta teşhis-tedavi yapan özel sağlık kuruluşları, ağız-diş klinikleri, veteriner muayenehaneleri, hayvan hastaneleri, kıymetli maden faaliyet izin belgeleri, ikinci el motorlu taşıt ve taşınmaz ticareti yetki belgeleri ile ticari havacılık ruhsatları gibi belgeler için yıllık harç getirilmesi ve bazı ruhsat harçlarının yıllıklaştırılması öngörülüyor.

Vakıf Yükseköğretim Kurumlarında Ücret Belirleme Esasları Düzenleniyor

2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu'nda yapılan düzenlemeyle, vakıf üniversitelerindeki öğrenci ücretlerinin belirlenmesinde mütevelli heyetinin yetkisi korunuyor, ancak ücretlerin güncellenmesine dair esaslar cari yılın haziran ayı yıllık üretici fiyat endeksi artışı ile cari yıl haziran ayı yıllık tüketici fiyat endeksi artışı ortalamasını dikkate alarak Yükseköğretim Kurulu (YÖK) esaslarına göre belirlenecek.

UEFA Organizasyonları için KDV İstisnaları

Düzenleme ile 2026 Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali ve 2032 Avrupa Şampiyonası kapsamında UEFA ve yurtdışından gelecek katılımcılara ilişkin teslim ve hizmetler KDV, gelir ve kurumlar vergisinden geçici istisna altına alınacak. İstisna kapsamındaki yüklenilen KDV’nin indirim ve iadesine imkân sağlanacak.

Bireysel Emeklilik Sistemi'nde (BES) Cumhurbaşkanı, devlet katkısı oranını yüzde 50'ye kadar artırılabilecek, sıfıra kadar indirebilecek.

Hazine Net Borç Kullanım Tutarı Artırılacak

Kamu Finansman ve Borç Yönetiminin Düzenlenmesi Hakkında Kanun’a eklenen geçici madde ile 2023 Kahramanmaraş merkezli deprem harcamaları ve 2025 gelir yönlü bütçe gelişmeleri nedeniyle ortaya çıkan ilave finansman ihtiyacı ile Hazine nakit rezervinin belli bir seviyede tutulması amacıyla bütçe kanunuyla belirlenen net borç kullanım tutarı artırılacak.

Borçlanma tutarlarının artırılmasıyla, kendi nam ve hesabına çalışanların primlerini süresinde ödememesi durumunda, durdurulan sürelerin ihya prim oranının daha yüksek tutulması planlanıyor. Ayrıca 5434 sayılı kanun kapsamındakiler de dahil olmak üzere borçlanma prim oranları yüzde 45’e çıkarılacak.

5510 sayılı kanunun 81. maddesi kapsamındaki uzun vadeli sigorta kolları prim oranlarında artış yapılacak. Ayrıca düzenleme ile, genç girişimcilere verilen bir yıllık prim desteği de kaldırılacak.

Prime esas kazanç üst sınırı asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarılacak.

SGK’dan gelir veya aylık alanların kendi veya hak sahibinin sigortalılığı nedeniyle prim ve gecikme cezaları olan borçlarının, bağlanan gelir/aylıklardan yüzde 25’i geçmeyecek şekilde kesilerek tahsil edilmesi sağlanacak.

Kamu Üniversite Hastanelerine Ek Bütçe Desteği ve Terkin Edilen Tutarlara İlişkin Düzenleme

Götürü bedel sözleşmeleri çerçevesinde 2025 sözleşme tutarının altında kalan tahakkuk tutarları için üniversite hastanelerinin 2026’daki alacaklarından mahsup edilmesi yerine, terkin edilen bu tutarlar Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı bütçesinden karşılanacak.

Kurumlar Vergisi Kanunu geçici 2'nci maddesindeki dernek ve vakıflar tarafından elde edilen kesinti suretiyle vergilendirilmiş kira, menkul kıymet, faiz gelirleri ve Milli Eğitim Bakanlığı'na bağlı uygulama birimlerinden elde edilen döner sermaye gelirleri nedeniyle iktisadi işletme sayılmama düzenlemesinin uygulama süresi 31 Aralık 2035 tarihine kadar uzatılacak.

Kentsel Dönüşüm Başkanlığı, malvarlığını ve taşınmazlarını teminat göstererek sermayesinin yarısından fazlası kamuya ait bankalardan iç borçlanma yapabilecek.

Teklifin 1 ve 2’nci maddeleri 1 Ocak 2025'ten itibaren başlayan vergilendirme dönemleri, gelir ve kazançlara ilişkin beyannamelere uygulanmak üzere yayımı tarihinde; 7, 9, 13, 16, 21, 24, 25, 26 ve 35'inci maddeleri 1 Ocak 2026'da; 14. madde, teklifin yayımlanmasını izleyen ayın başında; 22, 23 ve 27. maddeleri 2026 yılının ocak ayı başında; 24. maddesi, 1 Ocak 2025 tarihinden geçerli olmak üzere teklifin yayımı tarihinde ve diğer maddelerin de yayımı tarihinde yürürlüğe girecek.